Qué es la confirmación externa en la auditoría
Contenidos
- Qué es la confirmación externa en la auditoría
- ¿Cuáles son los tres tipos de confirmación?
- ¿Cuáles son los dos tipos de confirmación?
- ¿Por qué las confirmaciones externas se consideran pruebas de auditoría fiables?
- Tipos de confirmación externa
- ¿Qué se entiende por confirmación directa?
- ¿En cuál de las siguientes circunstancias es más probable que se supere la presunción de confirmar externamente la existencia de cuentas por cobrar?
- ¿Cuál de las siguientes opciones se considera adecuada cuando los auditores utilizan confirmaciones externas?
- Confirmación negativa
- ¿Cuál es la diferencia más precisa entre las confirmaciones positivas y negativas en el proceso de examen y prueba de la auditoría externa?
- ¿Qué es la confirmación en la auditoría?
- ¿Qué es una confirmación negativa?
- Formato de carta de confirmación externa
Gracias por su interés en nuestras publicaciones. Estas valiosas obras son el producto de un tiempo, un esfuerzo y unos recursos considerables, que usted reconoce al aceptar las siguientes condiciones de uso. Usted no puede reproducir, almacenar, transmitir en cualquier forma o por cualquier medio, con la excepción del uso no comercial (por ejemplo, referencia profesional y personal y trabajo de investigación), traducir, modificar o crear obras derivadas o adaptaciones basadas en dichas publicaciones, o cualquier parte de ellas, sin el permiso previo por escrito de la IFAC.
¿Cuáles son los tres tipos de confirmación?
Los tres tipos de formularios de confirmación son la confirmación positiva, los formularios de confirmación en blanco y la confirmación negativa. La confirmación negativa se aplica mejor cuando el riesgo de error material es bajo, lo que significa que el riesgo inherente y el riesgo de control son relativamente bajos.
¿Cuáles son los dos tipos de confirmación?
Hay dos tipos de confirmaciones: Una confirmación positiva solicita que el destinatario rellene un formulario confirmando los saldos de las cuentas (por ejemplo, cuánto debe un cliente a la empresa). Una confirmación negativa solicita que el destinatario responda sólo si el saldo es inexacto.
¿Por qué las confirmaciones externas se consideran pruebas de auditoría fiables?
La confirmación externa debe ofrecer una imagen fiel de las finanzas de una empresa y el auditor debe determinar si dichas finanzas están libres de incorrecciones importantes o no. Para comprobarlo, el auditor debe obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas.
Tipos de confirmación externa
# 12. EVIDENCIA DE AUDITORÍA (INCORPORANDO LAS NIA 500, 501 Y 505) # 12.1 Definición La NIA 500 define la evidencia de auditoría como _»toda la información utilizada por el auditor para llegar a las conclusiones en las que se basa la opinión de auditoría, e incluye la información contenida en los registros contables, subyacente a los estados financieros y otra información».
En la realización de un encargo, el equipo del encargo debe obtener suficiente evidencia de auditoría apropiada que le permita extraer conclusiones razonables en las que basar la opinión de auditoría. No se espera que el equipo del encargo se ocupe de toda la información que pueda existir, ya que puede utilizar enfoques de muestreo y otros medios de selección de elementos para las pruebas. El equipo puede considerar necesario basarse en pruebas que sean persuasivas y no concluyentes.
¿Qué se entiende por confirmación directa?
Confirmación directa: La confirmación directa de los saldos adeudados por los clientes se obtiene para satisfacer el objetivo de garantizar que el cliente existe y debe la cantidad especificada a la empresa en una fecha determinada. Diseño de la confirmación.
¿En cuál de las siguientes circunstancias es más probable que se supere la presunción de confirmar externamente la existencia de cuentas por cobrar?
– La presunción puede superarse si 1) el riesgo de incorrección material (la combinación del riesgo inherente evaluado y el riesgo de control) es bajo y 2) otros procedimientos abordan el riesgo evaluado para las afirmaciones pertinentes. Un auditor que haya decidido no solicitar confirmaciones debe documentar cómo se ha superado la presunción.
¿Cuál de las siguientes opciones se considera adecuada cuando los auditores utilizan confirmaciones externas?
¿Cuál de las siguientes opciones se considera adecuada cuando los auditores utilizan confirmaciones externas? El auditor debe mantener el control sobre el envío de las solicitudes a los clientes del cliente.
Confirmación negativa
La confirmación externa es el proceso de obtención y evaluación de pruebas de auditoría a través de una representación de información o de una condición existente directamente de un tercero en respuesta a una solicitud de información sobre un elemento concreto que afecta a las afirmaciones de los estados financieros o a la información relacionada.
El auditor debe determinar si el uso de confirmaciones externas es necesario para obtener suficiente evidencia de auditoría apropiada en la afirmación. Al tomar esta decisión, el auditor debe considerar la materialidad, el nivel evaluado de riesgo inherente y de control, y cómo la evidencia de otros procedimientos de auditoría planificados reducirá el riesgo de auditoría a un nivel bajo aceptable para las afirmaciones de los estados financieros aplicables.
La fiabilidad de la evidencia de auditoría obtenida mediante confirmaciones externas depende, entre otros factores, de que el auditor aplique procedimientos de auditoría adecuados al diseñar la solicitud de confirmación externa, al realizar los procedimientos de confirmación externa y al evaluar los resultados de los procedimientos de confirmación externa.
¿Cuál es la diferencia más precisa entre las confirmaciones positivas y negativas en el proceso de examen y prueba de la auditoría externa?
Mientras que la confirmación positiva requiere información de apoyo a pesar de la exactitud de los registros originales, la confirmación negativa requiere una respuesta sólo si hay una discrepancia.
¿Qué es la confirmación en la auditoría?
¿Qué es una confirmación en auditoría? Una confirmación es una carta enviada por un auditor externo a los proveedores y clientes de un cliente, pidiéndoles que verifiquen los saldos a pagar y a cobrar asociados a ellos en los registros financieros del cliente.
¿Qué es una confirmación negativa?
La confirmación negativa es una carta o documento en el que se pide al destinatario que sólo responda al remitente si hay algún problema con el contenido del mensaje o si el destinatario desea no participar en el evento al que se refiere la carta.
Formato de carta de confirmación externa
Una confirmación externa es una prueba de auditoría obtenida como respuesta escrita directa al auditor por parte de un tercero (la parte confirmante), en papel o a través de un medio electrónico o de otro tipo. La solicitud de confirmaciones externas es un procedimiento de auditoría comúnmente utilizado en una auditoría de estados financieros. Puede ser útil para obtener pruebas de auditoría sobre las afirmaciones pertinentes de los estados financieros en relación con elementos como las cuentas por cobrar y por pagar, los depósitos y pasivos bancarios y de terceros, las inversiones, las existencias, las garantías, los pasivos contingentes, las transacciones significativas fuera del curso normal de los negocios y las transacciones con partes vinculadas.
Pueden darse circunstancias en las que sea difícil obtener respuestas a las solicitudes de confirmación externa o toda la información solicitada. Aunque esta dificultad no debe disuadir a los auditores de enviar solicitudes de confirmación en las circunstancias apropiadas, el auditor puede descubrir que las partes confirmantes no responderán o proporcionarán toda la información solicitada por el auditor y, por lo tanto, puede necesitar planificar procedimientos alternativos o adicionales. Si bien una solicitud de confirmación puede ser un procedimiento sustantivo adecuado para obtener pruebas de auditoría pertinentes en relación con algunas afirmaciones, puede no proporcionar pruebas de auditoría adecuadas en relación con otras. Por consiguiente, es importante que se preste la debida atención a si la solicitud de confirmaciones proporcionará suficiente evidencia de auditoría adecuada cuando se comprueben afirmaciones específicas.Anuncio